企业财务年终决算的内部用途

如何开展年终财务决算项目工作?

如何确定企业高管的年终奖？完成任务奖励？超预算目标奖励？

 企业年终决算服务项目包括两个部分。

一个部分是针对会计核算系统，根据年终更详细的业务信息或确信的会计估计进行的规范性或客观性调整；

一个部分是针对财务预算的执行情况进行对比，分析和评价，进而对相关财务模型中的要素指标实行客观性评价与预测，为下年度财务预算奠定基础。

 

如何制定财务报告管理制度

　　一、编制的时间要求

　　财务分析报告编制，各产业子集团财务部门应于年度终了、季度终了、月度终了，按照集团企业财务中心统一部署编制年、季、月财务会计报表，收集其他部门提供的分析资料，将各项分析指标进行对比，对其差异进行分析，找出原因，提出改进措施和加强管理的建议。各产业子集团的财务分析报告应按规定时间报送，季度财务分析报告于季末次月十五天内报送集团企业财务中心，年度财务分析报告于年后二十天内报送。

　　二、遵循的原则和要求

　　财务分析报告以财务报表和其他资料为依据和起点，统一采用对比分析法，如与计划、与上年同期实际比，系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，财务分析要遵循“差异——原因分析——建议措施”的原则，最终形成财务分析报告。

　　财务分析报告的框架：报告目录——重要提示——报告摘要——具体分析——问题重点综述及相应的改进措施建议。

　　问题重点综述及相应的改进措施一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。

　　三、财务分析报告运用

　　财务分析报告可以为公司领导层的经营决策提供有力的财务支持，是各公司内部报表，属于公司内部财务信息，只能由公司高层领导全面把握。

　　产业子集团的财务分析报告，原则上只由产业子集团财务部门负责人、分管副总、总经理及集团企业财务中心经理、审计部经理、分管副总经理、总经理、董事长查询并掌握。若产业子集团职能部门有查询财务分析报告信息的需求，应由产业子集团总经理审批。

　　财务分析报告作为财务分析例会重要的书面材料，各产业子集团必须定期召开财务分析例会，每季一次，于季末次月中旬召开。会议由总经理主持，各部门领导和有关人员参加。分析以财务部门为主分析，其他有关部门补充。发言人应对有关指标完成情况进行分析，找出主要原因和关键环节，提出整改措施。

　　集团企业财务中心根据下属产业子集团报来的财务分析报告应于十日内完成汇总整理，并由总经理主持召开集团企业的财务分析会，对各产业子集团存在的问题和解决问题的措施、建议形成会议纪要下发执行。半年和年度财务分析应向集团企业董事会汇报。

　　四、行业分析的条框举例

　　·行业发展状况·客户的状况

　　·供应商状况

　　·竞争者状况

　　·潜在的市场进入者

　　·替代品的威胁

　　·机会与威胁

　　·公司财务对竞争策略和主要措施支持的分析

　　五、财务分析的条框举例

　　基本分析框架采用传统杜邦分析法，如果财务人员成熟，可以采用改进的杜邦分析法，将金融资产与经营资产分开。

　　·资本收益率·销售利润率分析根据损益表分析公司各项成本费用占销售收入比率的历史比较和与竞争对手的比较：销售成本（原材料、工资、制造费用）、财务费用、销售费用、管理费用、税收、利润相对上期增减变化情况，及其占销售收入比例的变化，对变化原因做出分析说明，并提出改进建议。

　　·资产周转率分析·总资产周转率·流动资金周转率

　　六、各个部门财务分析建议

　　·对市场部门的建议·对生产部门的建议·对技术开发部门的建议

　　七、财务预测

　　·销售量与销售额预测·销售成本预测·销售利润率预测

　　·销售费用预测